Особенности ведения кассовой книги КО-4

Наличие книги по форме КО-4 является обязательным как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей (ИП). Ведение кассовой книги облегчает подсчет денежных средств, оприходованных в кассе, либо выданных в течение дня.

Налоговые органы контролируют наличие и правильность заполнения рассматриваемого документы, который необходимо представить по запросу в соответствующую инспекцию по утвержденной форме КО-4.

Порядок заполнения

Бланк форма КО-4 состоит из обложки, титульного листа (стр.2), листов, в которые вносятся записи всех кассовых операций (стр.3,4,5 и т.д.), и последнего листа, где указывается количество пронумерованных и прошнурованных листов.

Образец заполнения кассовой книги фото

Пример заполнения кассовой книги можно посмотреть, нажав на картинку выше, или скачать его в конце статьи.

На заметку! Также предлагаем бланки и образцы документов, которые ежедневно должен заполнять кассир-операционист: журнал КМ-4 — скачать, сведения по форме КМ-7 — скачать.

Порядок ведения формы КО-4:

В зависимости от способа ведения кассового документооборота (электронный или ручной) кассовая книга оформляется на определенный период. При электронном способе ведение книги рассчитано на один отчетный год, и в конце года форма КО-4 должна быть подшита. Если применяется ручной режим, то такая книга перед выдачей кассиру нумеруется, прошнуровывается, заверяется печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист формы КО-4 состоит из идентичных друг другу лицевой и оборотной стороны.

Как вести кассовую книгу?

Ведение ручной книги происходит следующим образом.

  • Перед внесением первых за день записей кассовых операций лист сгибается по линии отреза так, чтобы отрывная часть оборотной стороны оказалась под неотрывной частью лицевой.
  • Подкладывают листок копирки и начинают внесение записей шариковой ручкой.
  • Отрывать лист до окончания рабочего дня нельзя, т.к. это не гарантирует полное совпадение строк.
  • На листе указывают дату дня начала кассовых операций, остаток на начало дня и начинают заполнять строки.

В графе «Номер документа» вносится порядковый номер кассового ордера (приходного или расходного). Далее указывается ФИО физического или наименование юридического лица, сдавшего (получившего) денежные средства, и краткое содержание кассовой операции.

В графе «Номер корреспондирующего счета» указывается счет корреспонденции с 50 счетом «Касса» по дебету или кредиту.

Графа «Приход» отражает сумму поступившей по приходному ордеру наличности, а в «Расходе» записывают сумму, выданную по расходному ордеру. Строки заполняются до строки «Перенос», в которой по приходу (дебету) подбивается сумма остатка на начало дня и поступившей наличности, а по расходу (кредиту) – сумма выданной наличности.

Затем лист выпрямляют и сгибают таким образом, чтобы оборотная сторона неотрывной части оказалась над лицевой стороной отрывной части листа. Подкладывают копирку и продолжают заполнять лист до строчки «Остаток на конец дня», в конце ставится подпись кассира. Незаполненные строки прочеркиваются буквой Z. Все суммы указываются в рублях и копейках.

В конце рабочего дня копия отрывается и с соответствующими приходными и расходными кассовыми ордерами подкалывается к отчету кассира, который передается в бухгалтерию для проверки (его образец заполнения можно скачать здесь). Оригинал остается в кассовой книге КО-4.

Скачать бланк форма КО-4 — ссылка.

Скачать образец заполнения кассовой книги КО-4 — ссылка.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2017 Moiblanki.RU ·  Дизайн и техподдержка: Goodwinpress.ru